1 TECNICAS DE MATRIZ DE VARIABLES
2 Objetivos del aprendizajeQué es un matriz de variables? Propósito Importancia Claves para presupuestos efectivos Pasos para el proceso de presupuestación Ejemplos de presupuestos
3 Qué es una matriz? Es un mapa de una una ruta a donde queremos ir cómo esperamos llegar allá
4 Propósito de la matriz Planeación Motivación Control y Evaluación
5 La importancia de la matriz de variablesMayor claridad, presición y buen entendimiento al comienzo más facilmente uno podrá: Ajustar planes, actividades, costos y gastos Alcanzar los objetivos planteados Proyectar estados financieros
6 Siete claves para una matriz efectivaConocer la misión de la organización Evaluar los componentes que inciden en ingresos y egresos Mantener el proceso simple y realístico Obtener las proyecciones de estados financieros y flujo de caja Revisar y modificar como sea necesario Hacer simulaciones
7 Desarrollando la matrizLos cinco pasos Liste los componentes principales Establesca conductores y relaciones específicas Identifique todas las variables que pueden afectar al proyecto Busque revisiones y comentarios Revise las proyecciones
8 EL PROCESO DE PRESUPUESTACIONDetermine Programas y Actividades Presupueste Gastos Presupueste Ingresos Ensamble la matriz Revise y modifique la matriz Calcule las proyecciones Evalue las proyecciones
9 PASOS Se identifican las actividades determinantes.Se definen los conceptos de costos de las actividades. Se determinan los generadores de costos o “Cost Drivers”. Se asignan las proporciones de costos a las Actividades. Se distribuyen los costos de las actividades a los materiales y al producto. Se estiman los costos directos a los productos.
10 QUE ES UN DIRECCIONADOR DE COSTOS (DRIVERS)Los “drivers” no son más que los factores que permiten asignar los costos a un centro, actividad o producto, lo cuáles deben ser medibles y claramente identificables.
11 Costos Directos e IndirectosCosto Directo Un costo que está relacionado con un costo objetivo en particular y que puede ser determinado de una manera económicamente factible Costo Indirecto Un costo que está relacionado con un costo objetivo en particular y que no puede ser rastreado de una manera económicamente factible Los costos indirectos se los asigna a un costo objetivo Costos directos Localiza Objeto de costo Costos indirectos Asigna
12 Costos Fijos y VariablesCosto Variable Un costo que es constante por uniad pero cambia en total en proporción a los cambios de los direccionadores de costo (cost driver ) $ Volúmen Costo Fijo Un costo que no cambia en relacón al cambio en volúmen pero cambia en valores por unidad conforme los direccionadores de costo aumentan o disminuyen $ Volúmen
13 Clasificación alternativa de costosFunciones de negocios Inv & Desarrollo Diseño Producción Marketing Distribuciín Servicio al clente Asigando a un objeto de costo Costo Directo Costo Indirecto Patrón de comportamiento Costo variable Costo Fijo Agregado o Promedio Costo Total Costo Unitario Activos o gastos Costos invetariables Costos periódicos