1 Universidad Nacional de CórdobaFacultad de Ciencias Exactas, Físicas y Naturales Escuela de Ingeniería Industrial ¨ Estudio de los Costos Incurridos en la Prestación del Servicio Eléctrico de una Cooperativa¨ ALUMNO: JOSE, Mauro Sebastián TUTOR: ING. DALLEGRE, Hugo

2 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

3 INTRODUCCIÓN AL PROYECTO INTEGRADOREn términos generales, una Distribuidora de Electricidad en Argentina desarrolla una actividad cuyo objetivo es satisfacer las demandas de energía eléctrica de los consumidores finales. Actividad de Distribución Eléctrica Carácter de Monopolio Natural Distintos tipos de Regulaciones para la Distribución Regulación por Coste de Regulación por Incentivos Servicio o Directa o Indirecta En Córdoba, el ERSEP es el encargado de fijar los cuadros tarifarios mediante los cuales se asignan los ingresos a las Cooperativas Distribuidoras de energía eléctrica. Fijación de Tarifas Se basa en la suma de los costos incurridos para prestar el servicio actuando de modo eficiente más una utilidad razonable. SITUACIÓN NO CUMPLIDA SATISFACTORIAMENTE POR PARTE DE LAS COOPERATIVAS ELÉCTRICAS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA

4 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

5 PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA / SITUACIÓN PROBLEMACOOPERATIVA DE OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS DE NONO Ltda. Entidad de carácter cooperativo. Brinda los servicios de: Distribución de Energía Eléctrica; Traslado de Pacientes; Sepelio; Administración de Cementerio Privado. Cuenta con un total de 2838 socios. Ubicación: está situada al oeste de la Provincia de Córdoba, en la localidad de Nono (Departamento de San Alberto).

6 PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA / SITUACIÓN PROBLEMAOrganigrama: Servicio de Distribución de Energía Eléctrica: tiene un total de 2307 cuentas activas de facturación y presenta una evolución creciente en el tiempo respecto de la energía eléctrica consumida por los usuarios.

7 PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA / SITUACIÓN PROBLEMASITUACIÓN PROBLEMÁTICA La Cooperativa de Obras y Servicios Públicos de Nono Ltda.- tiene dos situaciones problemáticas importantes: La primera de ellas es que la Cooperativa presenta en los últimos Ejercicios Contables mayores montos de costos incurridos para prestar el servicio que ingresos por ventas de energía eléctrica a los consumidores finales. La segunda situación problemática está referida al sistema de costos empleado actualmente por la Cooperativa. El mismo es deficiente en los siguientes aspectos: No brinda información que permita hacer un análisis preciso de las erogaciones efectuadas para brindar el servicio eléctrico. No permite llevar adelante un monitoreo y control de los costos incurridos.

8 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

9 OBJETIVOS DEL PROYECTO / METODOLOGÍA DEL TRABAJOOBJETIVO GENERAL: ¨Optimización de los costos incurridos por parte de una Distribuidora Eléctrica de la Provincia de Córdoba en la prestación del servicio eléctrico¨. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Diagnosticar y describir la situación actual de la organización. Estudiar en detalle los costos asociados al suministro de energía eléctrica por parte de la Distribuidora, analizando tanto la metodología empleada para tratar los mismos como las erogaciones generadas en cada actividad relacionada al servicio brindado. Analizar el grado de cumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas por la Distribuidora en estudio, y la influencia que tendrán sobre los costos totales de la empresa aquellas obligaciones que actualmente no son cumplimentadas.  Identificar oportunidades de mejora. Plantear diferentes propuestas tendientes a lograr una reducción de los costos incurridos por la organización en la prestación del servicio, como también una mejor gestión y control de los mismos.

10 OBJETIVOS DEL PROYECTO / METODOLOGÍA DEL TRABAJO1º - Metodología de la Investigación: ESTUDIO DE CAMPO Observación Directa Técnicas de Recopilación de Datos Entrevistas y Cuestionarios Análisis de Base de Datos Definición de una Nueva Estructura Contable 2º - Proceso de Estructuración de Costos por Centros de Costos Asignación de Costos a cada Centro y sus Cuentas Contables asociadas 3º - Análisis detallado de las erogaciones de la Cooperativa 4º - Planteo de Propuestas para Optimización de Costos Incurridos en la prestación del Servicio Eléctrico Propuestas de Aplicación No Implementadas

11 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

12 CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTESSECTOR ELÉCTRICO PRINCIPALES ACTORES DEL MERCADO ELÉCTRICO

13 CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTESDISTRIBUCIÓN DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA Una Distribuidora de Energía Eléctrica, desarrolla dos tareas principales: Compra de Potencia y Energía en la cantidad demandada por los usuarios dentro de su área de concesión. Vinculación física de las instalaciones de los consumidores con la de los transportistas o generadores, por medio de redes de distribución. Para satisfacer la demanda de los distintos usuarios CORRECTA GESTIÓN DE LOS con la CALIDAD y CANTIDAD requerida, como así también COSTOS ASOCIADOS A LA la obtención de una RENTABILIDAD PRESTACIÓN DEL SERVICIO

14 CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTESSon aquellos que el Distribuidor debe incurrir para disponer de las cantidades de energía y potencia eléctrica necesaria para satisfacer instante a instante la COSTOS DE ABASTECIMIENTO: demanda de la totalidad del mercado que abastece, incluyendo las pérdidas de energía y potencia desde el o los puntos de compra hasta los puntos de conexión de los usuarios. Técnicas PÉRDIDAS No Técnicas Implica un premio o retribución al capital que se ha inmovilizado para el desarrollo de la COSTOS DE CAPITAL: actividad de distribución de energía eléctrica, junto con un aporte que compense la depreciación o el desgaste, por uso, de los bienes librados al servicio. Stock o Base de Capital IMPLICA LA DETERMINACIÓN Tasa de Rentabilidad Tareas de Operación de Redes Tareas de Mantenimiento Predictivo COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO: Surgen de considerar Tareas de Mantenimiento Preventivo Tareas de Mantenimiento Correctivo Mejoras / Adecuaciones Tecnológicas

15 CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTESAtención comercial de trámites y Reclamos de clientes Lectura de medidores (Toma de Estado de Medidores) Facturación y Envío COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN: Implica Gestión de Cobranza de Factura Gestión y Control de la morosidad Control de Pérdidas No Técnicas Gastos de Infraestructura, Indirectos y/o Generales Costos relacionados con las funciones de Conducción y Gerenciamiento General COSTOS DE ADMINISTRACIÓN: Se deben tener en cuenta Asesorías Externas (Contables, Técnicas, etc.) Impuestos, Tasas y/o Contribuciones Para su determinación, se debe Contabilizar: COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO Mano de Obra COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN Materia Prima Forma de Contabilización e Imputación dependerá COSTOS DE ADMINISTRACIÓN Cargos Indirectos COSTOS COSTOS DIRECTOS INDIRECTOS

16 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

17 CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADA POR LA COOPERATIVASISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADO POR LA COOPERATIVA Agrupa los Costos incurridos en la Actividad de Distribución Eléctrica en 5 Categorías COMPRA ENERGÍA ELÉCTRICA DETERMINACIÓN E IMPUTACIÓN: GASTOS OPERATIVOS Información brindada por Área Técnica GASTOS ADMINISTRATIVOS Comprobantes de gastos GASTOS FINANCIEROS Recibos de sueldos AMORTIZACIONES Otros INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS Y/O HERRAMIENTAS ESPECÍFICAS DE CÁLCULO COMPRA ENERGÍA ELÉCTRICA Para obtener los Montos Totales de esta Categoría se debe: 1º - Determinar la Potencia y Energía consumida por los usuarios, teniendo en cuenta el horario de consumo y categoría de usuario. 2º - Multiplicar dichos valores por la tarifa eléctrica impuesta por la EPEC. 3º - Se adicionan cargos transitorios y ajustes por el Coseno Fi. GASTOS OPERATIVOS Ítems que componen la Categoría:

18 CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADA POR LA COOPERATIVAGASTOS ADMINISTRATIVOS Ítems que componen la Categoría: GASTOS FINANCIEROS Ítems que componen la Categoría: AMORTIZACIONES Se calculan teniendo en cuenta todos los Bienes de Uso librados al servicio de distribución de la energía eléctrica que dispone la Cooperativa (terrenos, edificios, redes de distribución, vehículos, etc.). Teniendo en cuenta todos los costos incurridos BALANCE ANUAL en la prestación del Servicio DATACOOP Mecanismo de Control empleado por el ERSEP, donde la Cooperativa manifiesta la cantidad de dinero que necesitan para brindar el servicio

19 CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADA POR LA COOPERATIVAPROBLEMÁTICA DETECTADA RESPECTO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EMPLEADO AL CARECER DE PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS DE SISTAMA DE CONTABILIDAD DE CÁLCULO Y HERRAMIENTAS PARA TRATAR CADA COSTO COSTOS ACTUAL DE MANERA INDIVIDUAL, CONDUCE A LO SIGUIENTE: Realizar generalizaciones en las diferentes categorías de costos (falta de desagregación), como por ejemplo, no permite conocer que porcentaje de los costos incurridos en mano de obra, vehículos, servicios, etc. corresponden a actividades relacionadas con la comercialización, operación y mantenimiento ó administración del servicio prestado. Imputar y asignar costos inequívocamente entre las diferentes Categorías. No permite conocer en qué porcentaje los costos corresponden a actividades efectuadas en zonas urbanas o en zonas rurales, imputando la totalidad de los mismos al servicio de distribución urbano. En conclusión, la Metodología empleada actualmente para tratar a los Costos de la Cooperativa: NO BRINDA INFORMACIÓN QUE PERMITA ANALIZAR CON PRECISIÓN DONDE SE DEBE HACER INCAPIÉ A LA HORA DE OPTIMIZAR LAS EROGACIONES ASOCIADAS AL SERVICIO NO PERMITE LLEVAR ADELANTE UN MONITOREO Y CONTROL

20 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

21 SITUACIÓN ECONÓMICA – AÑO EN ESTUDIO (01/10/2013 – 30/09/2014)COSTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO ELÉCTRICO SITUACIÓN ECONÓMICA – AÑO EN ESTUDIO (01/10/2013 – 30/09/2014) COMPRA ENERGÍA ELÉCTRICA:

22 COSTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO ELÉCTRICOGASTOS OPERATIVOS: GASTOS ADMINISTRATIVOS: AMORTIZACIONES:

23 COSTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO ELÉCTRICOGASTOS FINANCIEROS: CUADRO DE RESULTADOS SITUACIÓN PROBLEMA A REVERTIR

24 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

25 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOSDEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS PARA PODER MEJORAR LA SITUACIÓN SE DEBEN ANALIZAR DETALLADAMENTE ECONÓMICA ACTUAL DE LA COOPERATIVA LAS EROGACIONES DE LA ACTIVIDAD DADAS LAS DIFICULTADAS DETECATADAS DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA CONTABLE EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD ACTUAL ESTUDIO DE LA ACTIVIDAD POR CENTROS DE COSTOS ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS: 1º - Mapeo de las Operaciones y clarificación de las necesidades de Información Análisis de los ítems que conforman las categorías Gastos Operativos, Gastos Administrativos y Gastos Financieros

26 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS2º - Definición de Estructura/Organización Contable

27 ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSDEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS METODOLOGÍA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS: Asignación Jornales (Mano de Obra): Planilla de Actividades del Personal

28 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSAsignación Jornales (Mano de Obra): Cálculo de Costo Hora Hombre

29 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSAsignación Jornales (Mano de Obra):

30 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSNO DEBERÍAN SER CONSIDERADOS COMO COSTOS DEL SERVICIO INVERSIONES

31 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSAsignación Costo de Vehículos: Planilla de Vehículos

32 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSAsignación de Materiales:

33 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSAsignación Cargas Fabriles: SERVICIOS / BIENES DE USO

34 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSIMPUTACIÓN FINAL POR CENTROS DE COSTOS COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN: COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO: COSTOS DE ADMINISTRACIÓN: COSTOS DE CAPITAL:

35 DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOSIMPUTACIÓN FINAL POR CENTROS DE COSTOS COSTOS DE ABASTECIMIENTO:

36 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

37 ANÁLISIS POR CENTROS DE COSTOSANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA NUEVA ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS ANÁLISIS POR CENTROS DE COSTOS

38 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA NUEVA ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS

39 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA NUEVA ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS

40 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

41 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASPROCEDIMIENTOS DE TRABAJO Y PLANILLAS DE REGISTRO DIARIO DE ACTIVIDAD CENTROS DE COSTOS DONDE COSTO MÁS INTERVIENE LABOR DEL PESONAL SIGNIFICATIVO  Mano de Obra : ¿se utiliza de manera eficiente?  ¿Existen tiempos estándares definidos para la ejecución de las distintas actividades ligadas a la prestación del servicio?  ¿Existen herramientas y/o mecanismos para el control y seguimiento de las actividades donde interviene la mano de obra?  Otros OBSERVACIÓN IN SITU ACTIVIDADES RELACIONADAS A LA OPERACIÓN Y EL MANTENIMIENTO DE LAS REDES ELÉCTRICAS INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN DE TRABAJOS CONCLUSIONES INEXISTENCIA DE HERRAMIENTAS PARA EL CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES

42 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASPROPUESTAS: PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO

43 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS Estandarización de tareas y tiempos de ejecución. RESULTADOS  Asignación eficiente de recursos necesarios (mano de obra, equipos, materiales, etc.). ESPERADOS  Reducir el número de errores humanos asociados a cada actividad.  Incrementar la Seguridad en la ejecución de trabajos. PROPUESTAS: PLANILLA PARA REGISTRO DE ACTIVIDADES DIARIAS RESULTADOS  Análisis y corrección de Desviaciones entre Tiempos Reales de Ejecución de Actividades vs. ESPERADOS Tiempos Estándares de Ejecución.  Conocer el Porcentaje de Distribución entre Actividades Rurales y Actividades Urbanas.

44 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASPLANIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES OBSERVACIONES IN SITU ACTIVIDADES NO EVIDENCIAN RESPONDER Y ENTREVISTAS A UNA PLANIFICACIÓN DESIGNACIÓN DE MANERA IMPROVISADA PROPUESTA: PLANIFICACIÓN DE ACTIVIDADES EN UN DETERMINADO HORIZONTE DE TIEMPO

45 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS

46 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASRESULTADOS  Lograr una mejor utilización de todos los recursos empleados en la ejecución de las distintas ESPERADOS tareas (Mano de obra, Vehículos, etc.).

47 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASMANTENIMIENTO PREVENTIVO CENTRO DE COSTOS DE OPERACIÓN SEGUNDO COSTO MATERIALES Y MANTENIMIENTO MÁS SIGNIFICATIVO ELÉCTRICOS CUENTA Nº 410: ANÁLISIS DETALLADO DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN MANTENIMIENTO DE SUBSESTACIONES ¿Cuáles son las causas que originan la rotura de los transformadores? ¿Podría disminuirse el nº total de reposiciones de transformadores por falla de los mismos? ¿Qué acciones podrían desarrollarse para elevar su vida útil?

48 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASENTREVISTAS ACTUALMENTE SOLO SE REALIZA UN MANTENIMIENTO CORRECTIVO OFICINA TÉCNICA DE LOS MATERIALES ELÉCTRICOS LIBRADOS AL SERVICIO PROPUESTA: EJECUCIÓN DE TAREAS DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO ¨Acciones destinadas a la conservación de los equipos e instalaciones mediante revisiones de distintos parámetros y reparaciones que garanticen el buen funcionamiento de los mismos y prevenir el surgimiento de averías¨  Análisis físico-químicos del aceite aislante del transformador.  Control y verificación física de las partes exteriores del TAREAS DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO transformador para evitar presencia de fugas. APLICABLES A TRANSFORMADORES ELÉCTRICOS  Revisaciones termográficas.  Verificación de cargas de trabajo.  Etc.  Aumento de la vida útil de los componentes eléctricos. RESULTADOS  Reducir el tiempo total empleado en reparación de fallos de los componentes eléctricos ESPERADOS (Mantenimiento Correctivo).  Aumentar la eficiencia tanto de los equipos eléctricos como la del servicio brindado, evitando cortes de luz por fallos en los mismos.

49 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASREDUCCIÓN DE PÉRDIDAS ENERGÉTICAS CENTRO DE COSTOS COMPRA DE ENERGÍA PÉRDIDAS DE DE ABASTECIMIENTO Y POTENCIA ENERGÍA PORCENTAJE DE PÉRDIDAS DE PORCENTAJE DE PÉRDIDAS ENERGÍA (PERÍODO EN ESTUDIO) DE ENERGÍA RECOMENDABLES 12,23 [%/año] [%/año] PROPUESTAS: REDUCCIÓN PÉRDIDAS NO TÉCNICAS  Reingeniería de procesos para reducir las pérdidas debidas a aspectos administrativos y comerciales.  Revisión completa de los abonados, siguiendo rutas preestablecidas, para evitar pérdidas por conexiones ilegales y fraudes.  Instalación de medidores en cajas anti hurto con el objetivo de evitar que sean intervenidos.  Instalación de conductores anti hurto para evitar las conexiones clandestinas.  Asesorar en el uso racional de la energía a fin de lograr que el cliente una vez ingresado modere sus consumos, evitando así abonar abultadas facturas con las posibles consecuencias de suspensiones de servicios, avisos de corte, etc. PROPUESTAS: REDUCCIÓN PÉRDIDAS TÉCNICAS  ROTACIÓN DE TRANSFORMADORES: los transformadores de Distribución pueden hasta duplicar su porcentaje de pérdidas si operan con cargas muy bajas o muy altas. ROTAR/ REUBICAR TRANSFORMADORES SUBUTILIZADOS O SOBREUTILIZADOS

50 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS CAMBIO DE CONDUCTOR: PÉRDIDAS POR EFECTO JOULE (I2 x R x t) MAYOR SECCIÓN AL VARIAL LA SECCIÓN DE UN CABLE, VARÍO LA RESISTENCIA MENOR RESISTENCIA CONTROL/CORRECCIÓN DEL FACTOR DE POTENCIA: VALOR COSENO FI , EJEMPLO DE APLICACIÓN: ANÁLISIS DE UNA SUBESTACIÓN TRANSFORMADORA PÉRDIDAS TÉCNICAS DE DISTRIBUCIÓN DE LA COOPERATIVA SITUACIÓN ACTUAL: ACCIÓN Nº 1: CORRECCIÓN DEL FACTOR DE POTENCIA (COS FI = 0,98)

51 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASACCIÓN Nº 2: CAMBIO DE CONDUCTOR (SECCIÓN 95 mm2)  Evitar las disminuciones de ingresos por los consumos no facturados. RESULTADOS  Evitar pagos innecesarios a Empresa proveedora en la compra de energía. ESPERADOS  Contar con mayor capacidad instalada.  Reducir costos de mantenimiento de las redes eléctricas.

52 OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTASPROPUESTAS GENERALES DESAFÍOS FUTUROS COSTOS COMERCIALES COSTOS ADMINISTRATIVOS  Generar un cambio en la cultura de pago del servicio  Invertir en herramientas informáticas a los fines de en ventanilla por sistema de pago online agilizar los distintos procesos administrativos.  Facturación online  Teleconferencias vía online.  Operaciones bancarias online.  Creación de planes de pago especiales para clientes deudores.  Invertir en tecnologías de medición a distancia de los distintos parámetros eléctricos: CONTROL DE CALIDAD DEL SERVICIO y LECTURA REMOTA DE POTENCIA Y ENERGÍA CONSUMIDA. COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO COSTOS DE CAPITAL  MAYOR CANTIDAD Problemas Internos en las  Análisis de los bienes de naturaleza eléctrica y DE RECLAMOS Instalaciones de los usuarios no eléctrica librados al servicio, para determinar cuáles son utilizados efectivamente en la prestación Actuación de Fusibles y Corte del Servicio y cuáles no.  Instalación de herramental con reposición automática.  Sistema de reposición manual por parte del usuario.  Realizar rutinariamente inspecciones y control de los bienes de uso empleados (equipos, herramientas, etc.).  Armado de kits de trabajo.

53 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

54 ANÁLISIS DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES ASUMIDAS POR LA COOPERATIVACOOPERATIVA DESDE CONTRATO DE CONCESIÓN DEL SERVICIO MARZO DEL AÑO CONCESIÓN DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES SEGURIDAD EN EL TRABAJO SEGURIDAD EN LA VÍA PÚBLICA Cumplimiento de la Prestación del Auditoría CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE Servicio en Óptimas Condiciones Completa NORMAS DE CALIDAD DEL SERVICIO CRECIMIENTO DE LA DEMANDA OTROS INVERSIONES NECESARIAS GRADO DE CUMPLIMIENTO ACTUAL NO LAS CUMPLE EN SU GRAN DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES MAYORÍA POR FALTA DE POR PARTE DE LA COOPERATIVA RECURSOS ECONÓMICOS

55 ANÁLISIS DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES ASUMIDAS POR LA COOPERATIVAINFLUENCIA EN LOS COSTOS TOTALES DE LA PRESTACIÓN EJEMPLO: ANÁLISIS DE NORMAS DE CALIDAD DEL SERVICIO GARANTIZAR LOS NIVELES DESARROLLO DE DIFERENTES Calidad del Producto Técnico Suministrado DE CALIDAD DEL SERVICIO ACTIVIDADES QUE PERMITAN Calidad del Servicio Técnico Suministrado TENER BAJO CONTROL Calidad del Servicio Comercial Desarrollo de campañas de medición de tensión y relevamiento de curvas de carga. Creación y organización de bases de datos auditables con información de interrupciones del servicio. Creación y organización de bases de datos auditables con información comercial referente a: Conexiones; Suspensiones, cortes y restablecimientos de suministros cortados por falta de pagos; Quejas y reclamos de usuarios; Etc. CUMPLIMIENTO: INCUMPLIMIENTO/CUMPLIMIENTO DEFECTUOSO: SANCIONES ECONÓMICAS Calidad del Producto Técnico Suministrado Calidad del Servicio Calidad del Servicio DEVOLUCIÓN DEL 50 % Comercial: (ERRORES FACTURACIÓN) COOPERTIVA DEBERÁ ANALIZAR DISTINTOS CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES MECANISMOS A APLICAR CONTRACTUALES

56 PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADORIntroducción al Proyecto Integrador Presentación de la Empresa / Situación Problemática Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada Conceptos Teóricos Relevantes Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa Conclusiones Finales del Estudio

57 CONCLUSIONES FINALES DEL ESTUDIOCONSLUSIONES La Situación Económica actual que atraviesa la Cooperativa muestra una diferencia entre los ingresos por ventas de energía y los costos asociados $ ,31 a la prestación del servicio. El Estudio de la Actividad por Centros de Costos permitió vislumbrar que del monto total de costos incurridos, una porción de los mismos ($ , 93) corresponden a actividades de mejora y ampliación del servicio, y por ende, deberían ser considerados como inversiones y no como costos. A la diferencia negativa que arroja la situación económica de la Cooperativa SITUACIÓN deberán adicionarse los costos resultantes por el cumplimiento (ó incumplimiento) DE de las obligaciones contractuales actualmente no cumplimentadas ALERTA PARA QUE LA ACTIVIDAD DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA SEA RENTABLE SIN PONER EN RIESGO LA CONTINUIDAD DE LA EMPRESA Y SIN DEPENDER DE LOS INGRESOS MONETARIOS DE OTRAS ACTIVIDADES LIGADAS AL SERVICIO: PROPUESTAS DEL AUTOR LA COOPERATIVA DEBERÁ APLICAR DISTINTAS MEDIDAS PARA OPTIMIZAR LOS COSTOS INCURRIDOS EN EL SECTOR ELÉCTRICO OTRAS QUE CONSIDERE NECESARIAS EN EL CASO DE QUE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS DISTINTAS ALTERNATIVAS PROPUESTAS PARA MINIMIZAR LOS EGRESOS GENERADOS EN LA PRESTACIÓN Y CUMPLIR CON LA TOTALIDAD DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES NO SEAN SUFICIENTES AUDIENCIAS PÚBLICAS REVISACIÓN DE TARIFAS ELÉCTRICAS / CONTRATO DE CONCESIÓN

58 ¡MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!FIN DE LA PRESENTACIÓN ¡MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!