1 www.theiia.org Mitigando el Impacto de la Crisis Financiera Global El Papel de los Auditores Gubernamentales Richard F. Chambers CIA, CGAP, CCSA President and CEO – The Institute of Internal Auditors
2 www.theiia.org Resumen General Crisis Financiera Global: Impacto sobre los Gobiernos a Nivel Mundial Auditores Gubernamentales : Visión General Mitigando los Impactos de la CFG: Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor Conclusiones
3 www.theiia.org Todos Conocemos el Problema… Los ingresos de los impuestos a la venta, a la propiedad, al ingreso y los aranceles han disminuido Los ciudadanos requieren un mayor nivel de servicios del gobierno en tiempos de dificultad financiera La mayoría de los países de la OCDE presentan significativos déficits presupuestarios Los gobiernos de estado/locales deben funcionar con presupuestos equilibrados Esto implica el tener que tomar difíciles y dolorosas elecciones.
4 www.theiia.org Recorte Presupuestario Baja en los ingresos impositivos Baja en los impuestos a la Propiedad Baja en los impuestos al ingreso Baja en la inversión Baja en los ingresos por aranceles Aumento en el uso de los programas sociales Programas de estímulo económico Gatillos Automáticos (no presupuestados)
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6 Medidas de Austeridad Recientes PaísMedidas de Austeridad República Checa Recorte salarial de hasta el 43% en el sector público; impuestos sobre las rentas de quienes tienen mayores ingresos GreciaIncremento del IVA del 19% al 23%; aumento de la edad de pensión; recorte en los bonos del sector público; salarios y rentas congeladas; aumentar la edad de jubilación IrlandaRecorte salarial del 5% al sector público; recorte de 24,750 puestos de trabajo; reducción del salario mínimo, reducción de la asistencia social y los subsidios familiares; aumentar las ganancias de capital, la adquisición de capital y los impuestos al carbón; nuevo impuesto al agua Reino UnidoIncremento del IVA del 17.5% al 20%; reducción de los presupuestos de los departamentos del gobierno en un promedio de 19%; aumento de la edad de pensión; recorte de 490,000 puestos de trabajo en el sector público; reducción de los beneficios sociales por desempleo Fuente: Limitando los Déficits de Presupuesto de los Gobiernos Centrales: Experiencias Internacionales, Congressional Research Service, 2011
7 www.theiia.org El Statu Quo es Inaceptable Expectativas del público en aumento para percibir resultados demostrables y un mejor grado de reacción como respuesta Desempeño del gobierno/ responsabilidad y desafíos de alto riesgo Demandas adicionales de recursos debido a la economía, los costos de la atención de la salud, el terrorismo…
8 www.theiia.org Auditores Gubernamentales: Trabajan para lograr el “buen gobierno” Ayudan a mejorar el desempeño y aseguran el cumplimiento de la responsabilidad Ayudan a identificar y a mitigar los riesgos Mantienen su independencia para poder tomar decisiones difíciles “Con la luz viene el calor, y con el calor viene la acción, y es la acción lo que queremos. ¿Cómo podemos hacer que el gobierno trabaje mejor? Mejorando la economía, la eficiencia y le efectividad del gobierno.” T- El Honorable David M. Walker Ex Contralor General de los Estados Unidos “Con la luz viene el calor, y con el calor viene la acción, y es la acción lo que queremos. ¿Cómo podemos hacer que el gobierno trabaje mejor? Mejorando la economía, la eficiencia y le efectividad del gobierno.” T- El Honorable David M. Walker Ex Contralor General de los Estados Unidos
9 www.theiia.org La Auditoría y la Crisis Financiera Dos soluciones potenciales: –Control de costos Campo “anhelado” de la auditoría tradicional –Crecimiento del Ingreso Oportunidades potenciales de auditoría Con el cambio llega el riesgo –Aumenta la necesidad de auditoría
10 www.theiia.org Mitigando los Impactos de la CFG: Cinco Maneras con las que los Auditores Gubernamentales pueden Agregar Valor 1.Proveer la seguridad sobre la precisión de los informes financieros 2.Proveer la seguridad que los recursos del gobierno se están usando eficiente y efectivamente 3.Fomentando la responsabilidad de los personeros del gobierno 4.Identificando oportunidades para la reducción del costo y control del gasto 5.Fomentando la confianza pública
11 www.theiia.org 1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de los Informes Financieros Principios contables aceptados generalmente Adecuación y precisión de la información divulgada Información privilegiada y confidencial Distribución de los informes Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor En la economía actual, los informes financieros están sometidos a la cuidadosa revisión por los funcionarios públicos, los legisladores, y los ciudadanos.
12 www.theiia.org 1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de los Informes Financieros Las auditorías financieras incluyen el determinar si: –La información financiera se presenta de acuerdo con los criterios establecidos o estipulados, –La entidad ha observado los requerimientos específicos de cumplimiento, o –La estructura de control interno sobre los informes financieros y/o la custodia de los activos esta adecuadamente diseñada e implementada para el logro de los objetivos de control. Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
13 www.theiia.org 1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de los Informes Financieros Las auditorías financieras también evalúan: –Los malos sistemas de administración financiera –La corrupción, el fraude y el desvío de fondos –El uso de las reservas durante sucesos inesperados –Financiamiento inadecuado –La liberación de fondos a los Ministerios/Departamentos/Agencias –El inicio del gasto –Los pagos –El registro de las transacciones –Elaboración de informes de contabilidad/presupuestación Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
14 www.theiia.org 2. Ofrecer la Seguridad de que los Recursos Están Siendo Usados Eficiente y Efectivamente Necesitamos conocer si los programas de gobierno funcionan o no de manera económica y eficiente Necesitamos saber qué iniciativas demuestran resultados y cuáles no Necesitamos evidencia verificable de éxito Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor En la economía actual, los líderes gubernamentales necesitan saber cuáles programas son efectivos y cuáles no lo son para poder hacer elecciones difíciles
15 www.theiia.org Durante los tiempos económicos difíciles, los auditores de gobierno pueden ofrecer servicios de consultoría que demostrarán si la organización está realizando las operaciones de manera efectiva (cumpliendo con sus metas) y eficientemente (controlando los costos) –Los servicios pueden incluir “estudios gerenciales” que identifican oportunidades para mejorar la eficiencia de las operaciones Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor 2. Ofrecer la Seguridad de que los Recursos Están Siendo Usados Eficiente y Efectivamente
16 www.theiia.org 3. Fomentando la responsabilidad de los personeros del gobierno Los funcionarios públicos son responsables de: –Cumplir con las leyes y reglamentaciones pertinentes –Usar los recursos eficiente, económica y efectivamente –Establecer y mantener controles efectivos para asegurar que se cumplirá con metas y objetivos apropiados Los ejecutivos y empleados que administran programas del gobierno deben presentar al público un informe de actividades La auditoría ofrece evidencia objetiva que permite que la gerencia sea responsable y tenga que rendir cuentas de las responsabilidades clave Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
17 www.theiia.org 3. Fomentando la responsabilidad de los personeros del gobierno “ En el análisis final, ciertamente que un juramento fomentará la lealtad en el cargo solamente al grado de que quienes ocupan el cargo, continúen creyendo que no podrán escurrirse de la ulterior responsabilidad por un abuso de confianza” - James L. Buckley Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor Los personeros de gobierno deben acatar un Código de Ética/Conducta y establecer una cultura de prevención, detección y denuncia de la corrupción “
18 www.theiia.org 4. Identificando oportunidades para la reducción del costo y control del gasto Falta de coordinación entre los departamentos Inadecuada información sobre los costos Mala administración de contratos Fragmentación de la misión/traslape de programas Controles ineficientes de adquisiciones Mala planificación Engorrosos mandatos legales Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
19 www.theiia.org 4. Identificando oportunidades para la reducción del costo y control del gasto Los procesos de indagación pueden identificar oportunidades para incrementar la eficiencia Fomentar la adopción sistemas de medición del desempeño puede ayudar a que los departamentos enfoquen sus esfuerzos y a monitoreen la calidad y la efectividad. El apoyar un riguroso proceso de toma de decisiones que funcione basándose en la información puede producir mejores resultados Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
20 www.theiia.org 5. Fomentando una mayor confianza pública La auditoría otorga credibilidad a la información reportada u obtenida por la administración mediante evidencia obtenida objetivamente y evaluándola La auditoría de la información gubernamental es un elemento esencial del control público Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor En la economía actual, la auditoría otorga transparencia para cumplir con la creciente demanda de información objetiva sobre los programas y servicios de gobierno
21 www.theiia.org 5. Fomentando una mayor confianza pública “Los ciudadanos merecen conocer que su gobierno estatal gasta sus dólares de los impuestos de manera prudente en programas y servicios que son vitales y que los benefician de manera directa y que producen una diferencia medible en sus vidas.” - Edward G. Rendell Gobernador de Pensilvania por dos periodos “Los ciudadanos merecen conocer que su gobierno estatal gasta sus dólares de los impuestos de manera prudente en programas y servicios que son vitales y que los benefician de manera directa y que producen una diferencia medible en sus vidas.” - Edward G. Rendell Gobernador de Pensilvania por dos periodos Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor
22 www.theiia.org Conclusiones El statu quo es inaceptable en tiempos de crisis financiera global. Es necesaria una revisión fundamental de los programas y de las políticas de gobierno para determinar lo que el gobierno debe hacer y cómo debe hacer negocios el gobierno debe encarar los negocios en el futuro. En tiempos de crisis financiera, la auditoría interna es clave para asegurar la continua eficiencia, efectividad y transparencia del gobierno.
23 www.theiia.org Para mayor información, contactarse con: Richard F. Chambers Presidente y Máxima Autoridad Ejecutiva Instituto de Auditores Internos [email protected] Para mayor información, contactarse con: Richard F. Chambers Presidente y Máxima Autoridad Ejecutiva Instituto de Auditores Internos [email protected] ¿Preguntas?